Когда нужно платить налог на подарок 

Дарение – это передача какого-либо имущества от одного физического или юридического лица другому гражданину, осуществляемая на добровольной и безвозмездной основе.

При этом даритель передает предмет сделки непосредственно, символически (к примеру, вручает ключи от квартиры), либо передает правоустанавливающие документы. Дарение может быть произведено как в устном, так и в письменном виде.

Письменное оформление сделки применяется, если:

  • дарителем выступает юридическое лицо;
  • цена предмета договора составляет более 5 МРОТ;
  • договор включает в себя обещание передать что-либо в последующем.

Подарок и деньги

Какие подарки, в каком размере облагаются

Подаренные вещи облагаются НДФЛ только в двух случаях:

  1. Подарок получен гражданином от юридического лица или индивидуального предпринимателя, и его цена превышает 4 000 рублей. Налог в этой ситуации, взимается с разницей между указанной суммой и реальной ценой подаренного имущества. К примеру, если цена подаренного равна 12 000 рублей, то налог по ставке 13 % взимается с суммы 8 000 рублей (12 000 рублей – 4 000 рублей);
  2. Подарок, полученный от лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками в виде недвижимости, автомобиля, ценных бумаг и другое.
Величина налога с подобного подарка высчитывается путем умножения его стоимости на 13 % (ставка по налогу НДФЛ).

В положении налогового законодательства говорится о том, что обязанность по уплате налога появляется у физических лиц с момента получения любого дохода. Однако, в соответствии с данным законодательством, подарки в виде денежных средств – не являются предметом налогообложения.

От организаций или от работодателя

Ряд работодателей, в целях установления хорошего климата внутри коллектива, практикуют в своих фирмах выплату подчиненным единовременных денежных вознаграждений, приуроченных, например, ко дню рождения сотрудника, юбилею и прочим знаменательным датам.

Они не являются обязательными, не носят стимулирующий и поощрительный характер, и никаким образом не связаны с результатами работы конкретного сотрудника, поэтому данные выплаты не стоит путать с расходами работодателя на оплату труда.

Указанные денежные выплаты Налоговый кодекс РФ относит к подаркам, что, накладывает на их получателей обязанность по уплате налога. По общему правилу, если его стоимость составляет менее 4 000 рублей – налог не взимается. Руководствуясь данными нормативами, денежное вознаграждение в пределах 4 000 рублей также не облагается налогом.

Указанное правило распространяется и на получение физическим лицом подарков от организаций и индивидуальных предпринимателей. Налог на подарки, полученные от юридических лиц и предпринимателей, облагаются налогом только при условии, что их стоимость превышает лимит в 4 000 рублей.

С начала 2009 года, организация и предприниматель, осуществляющий свою деятельность без образования юридического лица, выдавшие подарок, должны самостоятельно удержать и оплатить налог с подарка, стоимость которого превышает 4 000 рублей.

От родственников

Если человек получил в дар от другого гражданина недвижимое имущество, машину, акции, то указанные подарки подвергаются обязательному налогообложению. При этом даритель и одаряемый не должны являться друг другу близкими родственниками.

Семейный кодекс РФ устанавливает исчерпывающий список лиц, относящихся к членам семьи и близкими родственниками. В него входят:

  • супруги;
  • родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные);
  • дедушки, бабушки, внуки;
  • братья и сестры (как по отцу, так и по матери).

В случае если дарение совершено одним из вышеуказанных лиц – подарок налогообложению не подвергается. В налоговую инспекцию декларация на дары, полученные от родственников, не подается. Однако степень родства должна быть подтверждена документально.

В ИФНС по месту регистрации, в данном случае, направляется определенный пакет документов:

  • пояснение по факту дарения (написанное одаряемым лицом собственноручно);
  • ксерокопия договора дарения;
  • ксерокопия документа, свидетельствующего о наличии родственных отношений (если подарок получен от супруга (супруги) – ксерокопию свидетельства о регистрации брака).

К членам семьи и близким родственникам не относятся двоюродные братья и сестры, их дети, родители супруга (супруги). Если они являются дарителями – полученный подарок обязательно должен быть задекларирован.

Приз или выигрыш

Призы и выигрыши подвергаются обязательному декларированию и уплате определенного процента от их цены.

Величина налога на приз зависит от того, где именно человек его выиграл:

  1. Человек одержал победу в конкурсе либо игре, которые проводились в рекламных целях. В указанной ситуации, 35 % от рыночной цены приза будут удержаны налоговой инспекцией. Исключение составляют призы, цена которых составляет менее 4 000 рублей.
  2. Человек получил выигрыш в игре, за участие в которой он предварительно заплатил (это может быть лотерея, казино, игровой клуб, букмекерская контора). В данной ситуации, от полной цены приза необходимо будет заплатить налог в размере 13 %.
Стоит помнить, что подавать информацию обо всех выданных призах, организации, не являющиеся налоговыми агентами, не обязаны. Поэтому, прежде чем декларировать полученный приз, нужно поинтересоваться у организации, его выдавший, планируют ли они сообщать об этом в налоговые органы.

Если организация не собирается подавать никаких сведений о выданных призах – уплачивать процент с приза, не придется.

Если лицо получило выигрыш в денежной форме, приняв участие, к примеру, в рекламной акции, то налог удерживается с той организации, которая выплатила приз.

Если лицо получило приз, не выраженный в денежном эквиваленте, то, в указанном случае, налог уплачивает именно человек, получивший данный приз. При этом фирма, выдавшая приз, рассчитывает его стоимость, о чем в течение 3 месяцев уведомляет налоговые органы. ИФНС, в свою очередь, уведомляет получателя приза о размере налога, который необходимо внести в бюджет.

Порядок оплаты налога

При получении в дар квартиры, автомашины, ценных бумаг и иного имущества, стоимость которого превышает 4 000 рублей, одаряемый обязан обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации.

В ИФНС заполняется декларация формы 3-НДФЛ, в которой физическое лицо, прописывает какое, именно имущество ему подарили, а также указывает стоимость подаренной вещи. Цена подаренного имущества должна быть отражена и в самом договоре дарения. В случае если стоимость полученного имущества в документах не указана, за ориентир берется аналогичная рыночная стоимость.

Сознательно уменьшать цену подаренного имущества не стоит, так как сотрудники налоговой инспекции наделены полномочиями по проведению независимых проверок деклараций. Помимо налога, лицу придется подвергнуться административному наказанию в виде штрафа, если сотрудниками ИФНС будет обнаружен факт занижения цены имущества,

Период оформления и подачи соответствующей декларации является фиксированным. Так, предоставить в налоговую инспекцию сведения о подарке необходимо в срок до 30 апреля года, следующего за годом, когда имущество было подарено. Сам налог должен быть уплачен до 01 ноября. В противном случае, на лицо также будет наложен административный штраф.

Если же гражданин получил дар от какой-либо организации, то необходимость оформления декларации отпадает. Это связано с тем, что юридическое лицо является налоговым агентом и, в соответствии с нормами налогового законодательства РФ, обязанность по декларированию и удержанию суммы налога, возложена непосредственно на указанную организацию.

Необходимые документы

Для того чтобы задекларировать полученный подарок, в ИФНС по месту нахождения лица следует предоставить перечень таких документов:

  1. Паспорт.
  2. Ксерокопию самого договора дарения.
  3. Заполненную декларацию формы 3-НДФЛ.
  4. Свидетельство о регистрации права собственности (при дарении недвижимого имущества).
  5. Акт приема — передачи недвижимого имущества (при его наличии).
Сама декларация может быть заполнена самостоятельно. Сотрудник налоговой инспекции вправе вернуть документ, при наличии в нем ошибок или предоставлении неполной информации.

Поэтому, в целях исключения ошибок и недочетов, многие граждане прибегают к помощи квалифицированных специалистов.

Плюсы и минусы декларирования. Необходимо ли это?

Множество споров вызывает вопрос декларирования подарков. Некоторые считают, что указанная норма налогового законодательства является действенной и необходимой (особенно, если это касается, декларирования подарков, получаемых государственными служащими, чиновниками, лицами, занимающими управленческие должности).

С другой стороны, существует много пробелов в законодательстве, регулирующем указанную сферу.

Одаряемое лицо может избежать декларирования полученного дара, если организация не предоставляет в налоговые органы информацию о том, какие подарки, призы или выигрыш она выдала. При этом, сотрудники налоговой инспекции, вряд ли смогут получить указанную информацию самостоятельно.

Не всегда при осуществлении дарения (конечно, если речь не идет о дарении недвижимого имущества, ценных бумаг, долей, паев и прочего) составляется соответствующий договор, этот факт является существенным минусом декларирования подарков.

В ряде случаев, лицо, получившее дар, не обладает информацией о реальной стоимости полученного подарка.

Кроме того, на сегодняшний момент, достаточно легко скрыть факт получения какого-либо дорогостоящего подарка.

Недостаточный контроль приводит к тому, что информация о подарках, стоимость которых не превышает 4 000 рублей, редко попадает к сотрудникам налоговых органов. Часто, граждане не считают нужным декларировать подобные сведения (в связи с их малозначительностью). Ряд граждан, в свою очередь, просто не догадывается о том, что получаемые подарки облагаются налогом.

Учитывая, что вышеуказанные нормы законодательства являются относительно новыми, они, до настоящего времени, подвергаются различным изменениям и поправкам. Поэтому, назвать их совершенными и в полной мере регулирующими (контролирующими) процедуру дарения, невозможно.

Таким образом, процесс осуществления контроля за дарением имущества, является важным и необходимым, однако, требует более детального регулирования.

Получите бесплатную юридическую консультацию прямо сейчас

Оставить комментарий

очиститьОтправить